注冊稅務師《涉稅服務實務》模擬題：會計核算（4.14）
單選題
2019年5月某啤酒生產企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的影響是（）
A、增加遞延所得稅資產200萬元
B、增加遞延所得稅資產50萬元
C、增加遞延所得稅負債50萬元
D、增加遞延所得稅負債200萬元
【答案】B
【解析】固定資產和無形資產計提了減值準備，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產200×25%＝50萬元。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》模擬題：民事法律事實的分類（4.14）
單選題
在民法理論中，民事法律事實分為自然事實和行為。下列選項中屬于自然事實的是（）。
A、訂立合同
B、自然人的死亡
C、侵權
D、不當?shù)美?/p>
【答案】B
【解析】本題考核民事法律事實的分類。民事法律事實依其是否與當事人的意志有關，分為自然事實和行為。自然事實是指與人的意志無關的法律事實，包括事件和狀態(tài)。如，人的出生、死亡、自然災害的發(fā)生、時間的經過等。
注冊稅務師《財務與會計》模擬題：應退稅額（4.14）
單選題
按現(xiàn)行會計準則規(guī)定，實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，根據(jù)按規(guī)定計算的當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額的大小計算的當期應退稅額，應借記的科目是（）。
A、應交稅費
B、主營業(yè)務收入
C、營業(yè)外收入
D、應收出口退稅款
【答案】D
【解析】根據(jù)按規(guī)定計算的當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額的大小計算的當期應退稅額，借記“應收出口退稅款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。
注冊稅務師《稅法二》模擬題：專項附加扣除操作辦法（4.14）
多選題
下列關于專項附加扣除操作辦法的表述，正確的有（）。
A、納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內，納稅人只能選擇從其中一處扣除
B、納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除
C、扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關
D、納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息
E、納稅人報送給扣繳義務人的《個人所得稅專項附加扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存3年
【答案】ABCD
【解析】納稅人報送給扣繳義務人的《個人所得稅專項附加扣除信息表》，扣繳義務人應當自預扣預繳年度的次年起留存5年。
注冊稅務師《稅法一》模擬題：資源稅扣繳義務人（4.14）
多選題
下列收購未稅礦產品的單位或個人中，屬于資源稅扣繳義務人的有（）。
A、自然人
B、聯(lián)合企業(yè)
C、個體工商戶
D、獨立礦山
E、其他單位
【答案】BCDE
【解析】現(xiàn)行資源稅規(guī)定以收購未稅礦產品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位（含個體工商戶）作為資源稅的扣繳義務人，自然人不能成為資源稅的扣繳義務人。
