案例分析題：
二、某公司屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費(fèi)用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，工會經(jīng)費(fèi)30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據(jù)上述案例，回答下列問題。
(1)關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說法正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬元
B.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬元
C.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬元
(2)關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是12.5萬B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬元
(3)關(guān)于該企業(yè)職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額的說法中正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是10萬元
B.職工工會經(jīng)費(fèi)超過法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)是8萬元
D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是30萬元
(4)關(guān)于公益性損贈的說法正確的有(A)
A.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：1、職工福利費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發(fā)生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結(jié)轉(zhuǎn)到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發(fā)生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經(jīng)費(fèi)用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結(jié)轉(zhuǎn)到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內(nèi)，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發(fā)生的為準(zhǔn)。
5、因本企業(yè)符合國家扶持的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。選C。
