考點綜述：
(一)匯兌
1.匯兌的概念和分類
匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。
匯兌分為電匯和信匯兩種。
匯兌結算適用于各種經濟內容的異地提現(xiàn)和結算。
2.辦理匯兌的程序
(1)簽發(fā)匯兌憑證
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：
�、俦砻鳌靶艆R”或“電匯”的字樣;
�、跓o條件支付的委托;
�、鄞_定的金額;
�、苁湛钊嗣Q;
⑤匯款人名稱;
�、迏R入地點、匯入行名稱;
�、邊R出地點、匯出行名稱;
�、辔腥掌�;
⑨匯款人簽章。
匯兌憑證上欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
匯款人和收款人均為個人的，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。
(2)銀行受理
匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。
(3)匯入處理
匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯入款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
3.匯兌的撤銷和退匯
(1)匯兌的撤銷
匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。
匯款人申請撤銷匯款必須是該款項尚未從匯出銀行匯出。在申請撤銷時，匯款人應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單;匯出銀行只有在查明確未匯出款項，并收回原信、電匯回單時，方可辦理撤銷手續(xù)。轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷。
(2)匯兌的退匯
匯款人對匯出銀行已經匯出的款項可以申請退匯。
轉匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。
退匯的有關要求如下：
�、賹υ趨R入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯。換言之，如果匯款人與收款人不能達成一致退匯的意見，不能辦理退匯。
�、趯ξ丛趨R入銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項退回匯出銀行，方可辦理退匯;否則，不能辦理退匯。
③匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。
�、軈R入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
(二)委托收款
1.委托收款的概念
委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。
2.委托收款的記載事項
委托收款的記載事項包括：表明“委托收款”的字樣;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。
欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。
3.委托收款的結算規(guī)定
(1)委托收款辦理方法
①以銀行為付款人的，銀行應在當日將款項主動支付給收款人。
�、谝詥挝粸楦犊钊说模y行通知付款人后，付款人應于接到通知當日書面通知銀行付款。
銀行在辦理劃款時，付款人存款賬戶不能足額支付的，應通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項通知書。
(2)委托收款的注意事項
�、俑犊钊藢彶橛嘘P債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，有權提出拒絕付款。
�、谑湛钊耸杖」檬聵I(yè)費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權，并經開戶銀行同意，報經中國人民銀行當?shù)胤种信鷾�，可以使用同城特約委托收款。
(三)托收承付
1.托收承付的概念和適用條件
(1)概念
托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承付的結算方式。
(2)適用條件
�、偈褂猛惺粘懈督Y算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);
②辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算;
�、弁惺粘懈督Y算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。
2.托收承付的結算規(guī)定
托收承付憑證記載事項有：
(1)表明“托收承付”的字樣;
(2)確定的金額;
(3)付款人的名稱和賬號;
(4)收款人的名稱和賬號;
(5)付款人的開戶銀行名稱;
(6)收款人的開戶銀行名稱;
(7)托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);
(8)合同名稱、號碼;
(9)委托日期;
(10)收款人簽章。
欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結算款項的劃回方法，分為郵寄和電報，由收款人選用。
3.托收承付的辦理方法
(1)托收
托收是指收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項的行為。
收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應將托收憑證并附發(fā)運憑證或其他符合托收承付結算的有關證明和交易單證送交銀行。
(2)承付
承付是指付款人向銀行表示同意付款的行為。購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。
驗單承付期為3天，從購貨單位開戶銀行發(fā)出通知的次日算起(承付期內遇法定節(jié)假日順延)。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，在承付期滿的次日上午將款項劃給收款人。
