甲公司是一家高度追求計劃性的公司，該公司的全面預算管理以業(yè)務為基礎。通過預算，該公司可以全面了解到各控股公司的財務計劃，從而能夠做到財務年度開始前從整體上對公司資金的使用加以控制。為對資金實施有效監(jiān)控，公司的信息部門和財務部門還共同開發(fā)了網(wǎng)上報銷與支付管理系統(tǒng)，總部財務部門通過這個系統(tǒng)可以隨時查詢預算執(zhí)行情況，實現(xiàn)實時的預算管理。

甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品A，2015年年初甲公司管理者對2015年年度目標利潤進行規(guī)劃。A產(chǎn)品每件售價為160元，2014年甲公司銷售量為20000件，實現(xiàn)的利潤總額為700000元，甲公司相關資料如下：

（1）每件產(chǎn)品變動成本為110元，企業(yè)固定成本總額為400000元。甲公司預計2015年實現(xiàn)850000元的利潤。

（2）2015年銷售收入增長率預計為20%，甲公司過去5年的平均銷售利潤率為25%。

要求：1.簡要說明甲公司采取的是哪種管理控制模式，并說明它的優(yōu)缺點。

要求：2.根據(jù)資料（1），計算2015年實現(xiàn)目標利潤時的銷售量。

要求：3.根據(jù)資料（2），采用比例預算法測算2015年甲公司的目標利潤。

【答案】1.甲公司采取的是預算控制模式。

預算控制的優(yōu)點表現(xiàn)在：企業(yè)行為量化標準明確；企業(yè)總體目標與個體目標緊密銜接；突出過程控制，可及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正偏差。

預算控制的缺點表現(xiàn)在：預算制定比較復雜；在某種程度上限制了管理者及職工的主觀能動性；預算標準剛性使控制不能隨著環(huán)境變化而變化。

【答案】2.預計產(chǎn)品銷量為Q件。

850000＝Q（160－110）－400000

Q＝（850000＋400000）/（160－110）＝25000（件）

【答案】3.預計銷售收入＝20000×160×（1＋20%）＝3840000（元）

2015年目標利潤＝3840000×25%＝960000（元）