一、單項選擇題(每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)1、下列項目中，免征土地增值稅的是（�。�。

　　A.個人繼承的房產(chǎn)

　　B.國有土地使用權(quán)的出讓

　　C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

　　D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　【答案】C

　　2、代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅的納稅地點為（�。�。

　　A.委托方所在地

　　B.代扣代收地

　　C.雙方協(xié)商確定的地點

　　D.經(jīng)營地

　　【答案】B

　　【解析】代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，同時也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點在代扣代收地。

　　3、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（�。�。

　　A.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　B.將外購的紅酒用于交際應(yīng)酬

　　C.商場將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進啤酒用于餐飲服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】選項BC：屬于外購貨物用于個人消費、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為；選項D：飯店提供餐飲服務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍，購進的啤酒用于餐飲服務(wù)不能視同銷售繳納增值稅。

　　4、某公司2015年度實現(xiàn)會計利潤總額25．36萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同，與向銀行借款期限相同)，支付借款利息2．5萬元。不考慮其他調(diào)整項目因素，該公司2015年度的應(yīng)納稅所得額為（　）萬元。

　　A.21．86

　　B.26．36

　　C.30．36

　　D.33．36

　　【答案】B

　　【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100％=5％；向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元，允許扣除的借款利息費用限額=60×5％×6÷12=1．5(萬元)，而實際支付借款利息2．5萬元，可以在稅前扣除1．5萬元；應(yīng)納稅所得額=25．36+(2．5-1．5)=26．36(萬元)。

　　5、某公司2008年購進一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣�府�?guī)定的減除幅度為30％，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　）。

　　A.21．2萬元

　　B.27．6萬元

　　C.29．7萬元

　　D.44．4萬元

　　【答案】B

　　【解析】該公司2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅=160 × 12％+3000 ×(1-30％)× 1．2％× 4／12=19．2+8．4=27．6(萬元)。