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2013山東會計繼續(xù)教育答案解析-營改增

營業(yè)稅改增值稅專題培訓
1、對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時扣除（正確）。
2、2013年8月1日起在全國范圍內實行營改增試點，并擇機把（鐵路運輸服務與郵電通信服務）納入試點行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務。
3、境外單位向境內個人提供完全在境外消費的應稅服務屬于在境內提供應稅服務（錯誤）
4、按照年銷售額進行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（應稅服務年銷售額不滿500萬元的納稅人）。
5、下列哪些情形應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額和使用增值稅專用發(fā)票（①一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；②試點納稅人年銷售額超過小規(guī)模納稅人年銷售額標準，未申請一般納稅人資格認定）。
6、快遞公司擁有自有運輸工具且運輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的，按交通運輸業(yè)征稅（對）
7、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，3年內免征。
8、對交通運輸業(yè)執(zhí)行11%的稅率，稅負則根據企業(yè)的
資本有機構成和可抵扣項目呈現(xiàn)上升或下降的趨勢。
9、納稅人提供適應不同稅率或者征收率的應稅服務的，應當統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額。（×）
10、混合經營原一般納稅人在開始試點的當月月初應做的會計處理：
借記：應交稅費—增值稅留抵稅額
貸記：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
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