4.答案：
　　借款用于購買商標權(quán)的利息、非廣告性質(zhì)贊助、直接捐贈給某廠商的款項、文化
　　管理部門的罰款和投資業(yè)務的投資損失不得列支；
　　投資業(yè)務的投資收益不需納稅；
　　交際應酬費列支標準計算為：
　　業(yè)務收入總額＝200＋500＋80＋150＝930(萬元)
　　可以列支的交際應酬費＝500×10‰＋430×5‰＝7.15（萬元）
　　調(diào)整交際應酬費列支應增加應納稅所得額＝22.15－7.15＝15（萬元）
　　應納營業(yè)稅＝（200＋500）×5%＋80×3%＋150×20%＝67.4（萬元）
　　應納稅所得額＝930－540－360＋20＋15＋10＋150－20－120＋25＋10＋30
　�。�67.4＝82.6（萬元）
　　由于企業(yè)是設在經(jīng)濟特區(qū)且外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期限在10年以上，所以可以從獲利年度起享受1免2減半的定期優(yōu)惠。2004年處于減半征稅期間，減半后適用稅率為7.5%。因此：2004年應納所得稅額＝82.6×7.5%≈6.20（萬元）
　　五、綜合題
　　1.答案：
　　5月份：
　　20%被盜輔助材料的進項稅額不允許抵扣，加工貨物進項稅允許抵扣，加工貨物運費和銷售貨物運費可以按7%計算抵扣進項稅。
　　增值稅進項稅額＝289＋51×（1－20%）＋10.2＋（20＋36）×7%＝343.92（萬元）
　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝1000×（17%－15%）＝20（萬元）
　�。�1）當期應納稅額＝600×17%－（343.92－20）＝－221.92（萬元）
　　即當期不需要交納增值稅。
　　免抵退稅額＝1000×15%＝150（萬元）
　　當期末留抵稅額>當期免抵退稅額
　�。�2）當期應退稅額＝當期免抵退稅額=150（萬元）
　�。�3）當期免抵稅額＝150－150＝0（萬元）
　　留待下期抵扣稅額＝221.92－150＝71.92（萬元）

6月份：
　　免稅進口料件價格＝（600＋100）×（1＋20%）＝840（萬元）
　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝840×（17%－15%）＝16.8（萬元）
　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝1200×（17%－15%）－16.8＝7.2（萬元）
　�。�1）當期應納稅額＝280.8÷1.17×17%＋200×280.8÷600÷1.17×17%
　�。�（71.92－7.2）＝－10.32（萬元）
　　即當期不需要交納增值稅。
　　免抵退稅額抵減額＝840×15%＝126（萬元）
　　免抵退稅額＝1200×15%－126＝54（萬元）
　　當期末留抵稅額<當期免抵退稅額
　�。�2）當期應退稅額＝當期末留抵稅額＝10.32（萬元）
　�。�3）當期免抵稅額＝54－10.32＝43.68（萬元）