1 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關于每次收入的確定中，說法不正確的是( )。
A.財產租賃所得以一個月內取得的收入為一次
B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次
C.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次
D.勞務報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一周內取得的收入為一次
參考答案: D
答案解析:
本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
2 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A.當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟
B.當事人先申請行政復議，行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟
C.當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道具體行政行為之日起3個月內提出，法律另有規(guī)定的除外
D.人民法院接到起訴狀，經審查，應當在15日內決定立案或者裁定不予受理
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核行政訴訟的相關規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經審查，應當在7日內決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。
3 某股份公司，2013年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關費用3000萬元;已知 當年發(fā)生的業(yè)務招待費為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準予扣除的業(yè)務招待費為( )萬元。
A.48
B.80
C.25
D.40
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務招待費的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務招 待費為25萬元。
4 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2013年4月的一個周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為( )元。
A.480
B.600
C.720
D.960
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
5 下列各項中，關于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是( )。
A.借款合同中的借款金額
B.加工承攬合同中的加工或承攬收入
C.建筑安裝工程合同中的承包金額
D.保險合同中的保險標的物的價值
參考答案: D
答案解析:
本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費。
6 下列關于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是( )。
A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅
C.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。
7 根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動合同必備條款的是( )。
A.工作地點
B.勞動報酬
C.社會保險
D.福利待遇
參考答案: D
答案解析:
本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應當具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內容和工作地點;(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;(9)法律、法規(guī)規(guī)定應當納入勞動合同的其他事項。
8 根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中不應繳納消費稅的是( )。
A.進口游艇
B.生產銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
答案解析:
本題考核消費稅征收范圍�；瘖y品在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
9 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是( )元。
A.3360
B.4800
C.3460
D.4660
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
10某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為( )元。(消費稅稅率為10%)
A.2550.25
B.2833
C.3333.33
D.5500
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核委托加工業(yè)務應納消費稅的計算。酒廠代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
11 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字廁
D.維持生活必需的住房
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產經營的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
12 某個體工商戶2013年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務執(zhí)行費(業(yè)務招待費)支出為2000元，根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為( )元。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2000
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務招待費支出為1000(元)。
13 當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書作出之日起10日內
B.判決書作出之日起15日內
C.判決書送達之目起10日內
D.判決書送達之日起15日內
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起l5日內向上一級人民法院提起上訴。
14 2013年6月20日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點不正確的是( )。
A.該家具店的行為屬于出售質量不合格商品未聲明的行為
B.訴訟時效期間自2013年7月2日開始計算
C.最長訴訟時效期間自2012年7月2日至2033年7月2日
D.張某的訴訟時效期問為1年
參考答案: C
答案解析:
本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時效期間，訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應當從7月2日開始計算，根據(jù)規(guī)定，從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。張某的權利被侵害之日為2013年6月20日，因此保護時效為2013年6月21日至2033年6月20目。
15 下列關于社會保險基金管理的說法錯誤的是( )。
A.各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
B.各項社會保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌
C.社會保險基金�？顚Ｓ�
D.社會保險基金不得用于興建辦公場所
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核社會保險基金管理�；攫B(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。
16 下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是( )。
A.某股份公司
B.某企業(yè)在外地設立的分支機構
C.某文化出版社
D.在集貿市場流動賣菜的農村菜農
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
172013年5月1日，高某到某酒店應聘工作;5月4日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應有的權利;2013年6月1日，有關部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為( )。
A.2013年5月1日
B.2013年5月4日
C.2013年6月1日
D.2013年6月2日
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。
18 下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權出讓
B.土地使用權轉讓
C.土地使用權的出租
D.商品房的買賣
參考答案: C
答案解析:
本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發(fā)生土地使用權的權屬轉移，因此不征契稅。
19 下列項目中，不構成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是( )。
A.獎金
B.年終加薪
C.獨生子女補貼
D.加班費
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。
20 下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人義務的是( )。
A.按期辦理稅務登記，并按規(guī)定使用稅務登記證件
B.按規(guī)定設置賬簿，并正確使用、保管有關憑證的義務
C.授期辦理納稅申報的義務
D.受理稅務行政復議
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核征納雙方的權利和義務。選項D屬于稅務機關的義務。
21 下列有關訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算
B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一
C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行
D.訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經經過的時效期間統(tǒng)歸無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當事人“知道或應當知道”自己的權利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷，，的法定事由之一，因此選項8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。
22 某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應納資源稅稅額為( )萬元。
A.4.8
B.5
C.6
D.10.8
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應納資源稅稅額=應稅產品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。
23 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是( )。
A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年
C.勞動關系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制
D.勞動關系終止的自勞動關系終止之日起2年
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。
24 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水
B.餐飲公司提供餐飲服務的同時又銷售煙酒
C.建材商店在銷售木質地板的同時并提供安裝服務
D.通信公司在提供通訊服務的同時又銷售固定電話
參考答案: C
答案解析:
本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學研究。則下列關于許某和醫(yī)療中心形成的法律關系的說法中，正確的有( )。
A.許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關系
B.該法律關系的主體是許某與該醫(yī)療中心
C.該法律關系的內容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學研究
D.該法律關系的客體是許某的腎臟
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核法律關系。
26 下列關于煙葉稅的表述中，正確的有( )。
A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉
B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%
C.煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核煙葉稅的規(guī)定。
27 下列業(yè)務中，屬于“營改增”征稅范圍的有( )。
A.公路運輸服務
B.鐵路運輸服務
C.不動產租賃
D.有形動產租賃
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動產租賃業(yè)務尚未納入“營改增”范圍。
28 下列費用中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有( )。
A.應當從工傷保險基金中支付的
B.應當由第三人負擔的
C.應當由公共衛(wèi)生負擔的
D.在境外就醫(yī)的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核基本醫(yī)療保險的規(guī)定。
29 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費
B.國家發(fā)行的金融債券利息
C.電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應納個人所得稅。
30 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有( )。
A.商業(yè)匯票自到期日起l個月內提示付款
B.銀行匯票自出票日起2個月內提示付款
C.銀行本票自出票日起2個月內提示付款
D.支票自出票日起l0目內提示付款
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內;(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。
31 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.糧食白酒
D.薯類白酒
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核適用復合計稅辦法的消費品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。
32根據(jù)《仲裁法》和《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有( )。
A.仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協(xié)議方可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行
B.仲裁實行一裁終局制度，而訴訟實行兩審終審制度
C.仲裁一般不公開進行，訴訟一般公開進行
D.仲裁不實行回避制度，訴訟實行回避制度
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開進行(當事人協(xié)議公開的，可以公開進行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應回避情形時，當事人有權提出回避申請。因此，選項D錯誤。
33 下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有( )。
A.納稅人實際繳納的增值稅
B.納稅人實際繳納的消費稅
C.納稅人實際繳納的土地增值稅
D.納稅人實際繳納的房產稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。
34 下列各項中，屬于增值稅價外費用的有( )。
A.手續(xù)費
B.返還利潤
C.違約金
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核增值稅的價外費用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅：受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。
35 下列房產中，可以免征房產稅的有( )。
A.軍隊自用的房產
B.學校附屬招待所用房
C.公園自用的房產
D.個人所有的營業(yè)用的房產
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】本題考核房產稅的稅收減免。對于學校所有的，本身業(yè)務范圍內使用的房產免征房產稅，但所屬的招待所應照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。
36 某煤礦2013年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產的天然氣30萬立方米，當月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6%的稅率。有關上述情況，下列說法正確的有( )。
A.銷售原煤應納資源稅240萬元
B.銷售原煤應納資源稅300萬元
C.銷售天然氣應納資源稅1.8萬元
D.銷售天然氣應納資源稅為0萬元
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核資源稅的計算。煤礦生產的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應納資源稅=80×3=240(萬元)。
37 下列關于試用期的表述中，正確的有( )。
A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月
D.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項C的表述不正確。
38 下列各項中，屬于應征營業(yè)稅的混合銷售的有( )。
A.某臺球廳在提供臺球業(yè)務的同時銷售煙酒飲料
B.娛樂城提供娛樂服務的同時銷售酒水
C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務的同時向客戶銷售外購的涂料
D.某汽車生產廠銷售汽車并提供維修服務
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項D是增值稅的應稅行為，應繳納增值稅。
39 下列情形中，用人單位應當向勞動者每月支付2倍的工資有( )。
A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的
B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的
C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的
D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責任。選項AD屬于應當承擔賠償責任的情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，在計算應納稅所得額時，可以扣除。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項目。企業(yè)之問支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
41 經濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核經濟補償金的相關規(guī)定。
42 企業(yè)參加財產保險，按照有關規(guī)定繳納的保險費，準予在計算企業(yè)所得稅前扣除。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。
43 個人社會保障號碼為公民身份號碼。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核社會保險費征繳的規(guī)定。
44 納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊時，繳納車輛購置稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。
45 外購已稅煙絲生產的卷煙，在計算卷煙消費稅的時候，可以將生產領用的外購煙絲中已納的消費稅稅款抵扣。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核消費稅的抵扣。
46 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款。
47 一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核關稅的稅收減免。一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關稅。
48 載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的,應別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。
49 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核國內信用證的使用。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉讓’’字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。
2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2013年3月27日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。
關于D公司背書所附條件的說法中，正確的是( )。
A.D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
參考答案: C
答案解析:
【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
51 下列關于行使追索權的說法中正確的是( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權
B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的，持票人可以行使追索權
C.F公司可以行使追索權
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權
參考答案: B,C,D
答案解析:
【解析】F公司可以行使追索權。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業(yè)務活動的。
52 持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關拒絕證明費用
C.發(fā)出通知書的費用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計算的利息;(3)取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
53 F公司可以行使追索權的對象是( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
參考答案: A,B,D
答案解析:
【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據(jù)責任。
54根據(jù)下列材料，請回答54-57題：
甲公司為生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，2014年2月發(fā)生下列經營業(yè)務：
(1)從某農業(yè)生產者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。
(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。
(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。
(5)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
下列關于本題的表述中，正確的是( )。
A.從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，不可以抵扣進項稅
B.銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責運輸，支付的運費可以抵扣進項稅
C.購進貨運卡車自用，不可以抵扣進項稅
D.銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅 ’
參考答案: B,D
答案解析:
一般納稅人從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，可以按l3%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。
55 業(yè)務1中準予抵扣的進項稅是( )元。
A.0
B.6538.9
C.6555
D.6561.1
參考答案: C
答案解析:
購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)
56 甲公司2月的銷項稅額是( )元。
A.11050
B.68000
C.79050
D.79135
參考答案: D
答案解析:
甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)
57 甲公司2月需要繳納的增值稅是( )元。
A.36582.7
B.36697
C.43435
D.41797
參考答案: A
答案解析:
業(yè)務3可以抵扣的進項稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)
業(yè)務4可以抵扣的進項稅=30000×17%=5100(元)
業(yè)務5可以抵扣的進項稅=1 80000X 17%=30600(元)
可以抵扣的進項稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)
甲公司ll月應納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)
58根據(jù)下列材料，請回答58-61題：
假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年全年經營業(yè)務如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元)，管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元，新產品研究開發(fā)費用100萬元)，財務費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經費4萬元。
下列關于廣告費和三新技術開發(fā)費用的納稅調整說法中，正確的是( )。
A.廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除
B.廣告費需要調增應納稅所得額45萬元
C.三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.三新技術開發(fā)費用在本年度應納稅所得額計算中只能據(jù)實扣除
參考答案: B,C
答案解析:
【解析】廣告費應在銷售收入15%以內在本年度據(jù)實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費用的加 計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產 計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%力n計扣除;則三新技術開發(fā)費用加計扣除=100×50%=50(萬元)。
59 下列表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費在計算應納稅所得額時調增所得額6萬元
C.支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】業(yè)務招待費：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
60 下列說法中，表述正確的是( )。
A.職工工會經費可以按實際發(fā)生額3萬元稅前扣除
B.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元
C.職工教育經費應調增應納稅所得額0.25萬元
D.超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續(xù)抵扣
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調整;職工福利費應調增的數(shù)額=25—150×14%=4(萬元);職工教育經費應調增的數(shù)額=4--150X 2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續(xù)抵扣。
61 該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.7
B.5.48
C.10.48
D.6.85
參考答案: D
答案解析:
【解析】銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7X 12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4十O.25=27.41(萬元)，應繳企業(yè)所得稅=27.41 X25%=6.85(萬元)。
