1某市甲日化廠為增值稅一般納稅人。2013年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行，日化廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元;銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為( )。(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%，消費稅稅率30%)
A.31.81萬元
B.64.60萬元
C.38.38萬元
D.85萬元
參考答案：A
參考解析:
【解析】進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅=(85+5)×50%=45(萬元)
進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.79(萬元)
銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅=500×17%-32.79-20.4=31.81(萬元)
2 下列項目中，屬于勞務報酬所得的是( )。
A.資產出售方企業(yè)的股東從資產購買方取得的不競爭款項
B.個人將手稿原件拍賣的所得
C.將國外的作品翻譯出版取得的稿酬
D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬
參考答案：D
參考解析:
【解析】選項A屬于偶然所得;選項B屬于特許權使用費所得;選項C屬于稿酬所得。
3 某化妝品生產公司為增值稅一般納稅人，2013年6月銷售給經銷商甲化妝品100箱，不含稅售價為1000元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品80箱，不含稅售價為1100元/箱;當月還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。6月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為( )。(消費稅率30%)
A.63000元
B.62700元
C.62667元
D.62400元
參考答案：A
參考解析:
【解析】納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
應納消費稅=(100×1000+80×1100+20×1100)×30%=63000(元)
4 某市化工企業(yè)2013年5月被查補前年少納增值稅10萬元、所得稅3萬元，被加收滯納金0.8萬元，被處罰款12萬元。該化工企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加為( )。
A.0.96萬元
B.1.2萬元
C.1.3萬元
D.2.5萬元
參考答案：B
參考解析:
【解析】城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅之和，罰款和滯納金不作為城建稅的計稅依據。補繳城建稅和教育費附加以及地方教育附加合計=10×(7%+3%+2%)=1.2(萬元)
5 某航空公司占用林地4萬平方米用于辦公樓的建設，另占用經濟林地l萬平方米用于建設飛機場跑道和停機坪，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )。
A.80萬元
B.82萬元
C.84萬元
D.85萬元
參考答案：B
參考解析:
【解析】占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=4×20+1×2=82(萬元)
6 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A.公益性捐贈支出
B.屬于收益性支出的實際發(fā)生的維簡費
C.固定資產的減值準備
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
參考答案：B
參考解析:
【解析】選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除;選項C、D不得從收入總額中扣除。
7下列屬于稅務行政處罰聽證案件范圍的是( )。
A.對公民作出5000元罰款的案件
B.對公民作出1000元罰款的案件
C.對法人作出1000元罰款的案件
D.對法人作出5000元罰款的案件
參考答案：A
參考解析:
【解析】稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。
8 根據資源稅有關規(guī)定，對納稅人以自產液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務處理，下列選項中表述正確的是( )。
A.按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅
B.液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數量計算納稅
C.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時不納稅
D.液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數量為課稅數量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體鹽銷售數量計算納稅
參考答案：A
參考解析:
【解析】對納稅人以自產的液體鹽連續(xù)加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量計算納稅。
9 根據營改增的相關規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。
A.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人
B.管道運輸服務屬于交通運輸業(yè)，適用的增值稅稅率為11%
C.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目銷售額，未分核算的，稅務機關核定
D.納稅人提供適用不同稅率或者征稅率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征稅率的銷售額
參考答案：C
參考解析:
【解析】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目銷售額，未分核算的，不得免稅、減稅。
10 在下列各項所得中，不免征個人所得稅的是( )。
A.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C.失業(yè)人員領取的失業(yè)保險金
D.領事館的外交代表在中國取得的所有所得
參考答案：D
參考解析:
【解析】A、B、c選項都是免征個人所得稅;D選項，按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得才是免稅的，并不是所有的所得。
11 根據稅收征收管理法的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人一定數額的罰款。其罰款限額是( )。
A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下
D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下
參考答案：C
參考解析:
【解析】罰款限額是應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下。
12 2013年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬20000元，4月份小說正式出版，取得稿酬20000元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入100000元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅( )。
A.20384元
B.20480元
C.25184元
D.26680元
參考答案：A
參考解析:
【解析】稿酬不論是預付還是分筆支付，均應合并為征稅。
出版取得所得應納個人所得稅=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)
個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為。
連載取得的所得應納個人所得稅=100×420×(1-20%)×20%×(1-30%)=4704(元)
小說手稿拍賣所得按照特許權使用費所得征收個人所得稅。
拍賣所得應納個人所得稅=100000×(1-20%)×20%=16000(元)
合計應繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184(元)
13 判斷納稅人是否存在賬外銷售問題、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納所得額等問題的指標是( )。
A.主營業(yè)務成本變動率
B.成本費用利潤率
C.單位產成品原材料耗用率
D.存貨周轉率
參考答案：C
參考解析:
【解析】單位產成品原材料耗用率指標的功能，是判斷納稅人是否存在賬外銷售問題、是否錯誤使用存貨計價方法、是否人為調整產成品成本或應納所得額等問題。
14 某單位轉讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費111萬元，該不動產占用的土地，購進發(fā)票上注明原購買支付價款l00萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A.90萬元
B.327.05萬元
C.415萬元
D.441萬元
參考答案：B
參考解析:
【解析】評估價格：重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元)，扣除項目金額=840+111+100=1051(萬元)，增值額=2000-1051=949(萬元)，增值率=949÷1051×100%=90.29%，適用稅率為40%，速算扣除系數5%，應納土地增值稅=949×40%-1051×5%=327.05(萬元)。
15根據相關的規(guī)定，以下屬于授權立法的是( )。
A.稅收征收管理法
B.車船稅法
C.企業(yè)所得稅法
D.土地增值稅暫行條例
參考答案：D
參考解析:
【解析】選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。
16 位于某縣城的一化工廠，2013年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2013年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
參考答案：B
參考解析:
【解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×10=800000(元)。
17 某房地產開發(fā)企業(yè)2013年開發(fā)一棟寫字樓，當年完工并全部銷售，在與建筑安裝施工企業(yè)簽訂的合同中約定，工程款共計6000萬元，房地產開發(fā)企業(yè)扣留建筑安裝施工企業(yè)20%的工程款，作為開發(fā)項目的質量保證金。工程完工后，房地產企業(yè)支付給建筑安裝施工企業(yè)工程款4800萬元。建筑安裝施工企業(yè)就全部工程款6000萬元開具了發(fā)票，則房地產開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的金額為( )。
A.0萬元
B.1200萬元
C.4800萬元
D.6000萬元
參考答案：D
參考解析:
【解析】房地產企業(yè)在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開 發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除;未開具發(fā)票的，扣留的質保金不得計算扣除。本題中質量保證金已經開具了發(fā)票所以質量保證金可以全部扣除。
18 下列項目中，應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是( )。
A.小汽車輪胎
B.翻新輪胎
C.農用拖拉機專用輪胎
D.子午線輪胎
參考答案：A
參考解析:
【解析】汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內外胎。不包括農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。翻新輪胎停止征收消費稅，子午線輪胎免征消費稅。
19 下列項目中，應在退還增值稅、消費稅、營業(yè)稅時一并退還城建稅的是( )。
A.“三稅”發(fā)生先征后退
B.“三稅”發(fā)生先征后返
C.“三稅”發(fā)生減免稅
D.“三稅”發(fā)生即征即退
參考答案：C
參考解析:
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退(返)還。
20 關于契稅，下面說法不正確的是( )。
A.婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
B.減免土地出讓金的同時減免契稅
C.買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅
D.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登記前退房的，退還已納契稅
參考答案：B
參考解析:
【解析】國有土地使用權出讓，受讓者應向國家繳納出讓金，以出讓金為依據計算繳納契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。
21 下列項目中，屬于消費稅“小汽車”稅目征收范圍的是( )。
A.電動汽車
B.高爾夫車
C.中輕型商務客車
D.雪地車
參考答案：C
參考解析:
【解析】電動汽車、高爾夫車和雪地車均不征收消費稅。
22 下列計算地下建筑物房產稅的方法正確的是( )。
A.地下建筑物以應稅房產原值為計稅依據
B.對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅
C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應稅房產原值
D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值
參考答案：B
參考解析:
【解析】選項A，地下建筑物以應稅房產余值為計稅依據;選項c，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值;選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
23 關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的是( )。
A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅
B.底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據為新核發(fā)的同類型車輛低計稅價格
C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，一律不計入計稅依據中征收車輛購置稅
D.進口自用的應稅小汽車，其計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅
參考答案：D
參考解析:
【解析】選項A，進口自用的應稅小汽車的計稅價格包含關稅完稅價格、關稅及消費稅;選項B，底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據為新核發(fā)的同類型車輛低計稅價格的70%;選項C，代收款項應區(qū)別征稅：凡使用代收單位(受托方)票據收取款項，應視為代收單位價外費用，購買者支付的價費款，應并人計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據收取，受托方只履行代收義務收取手續(xù)費的款項，不并入計稅價格中征收車輛購置稅。
24 某木制品公司(一般納稅人)在2013年12月生產非性高檔木筷1000箱，每箱不含稅售價800元;另生產未經打磨的性木筷子500箱，單箱不含稅售價200元。本月的產品全部銷售，木制性筷子的消費稅稅率為5%。則當月應繳納的增值稅和消費稅合計為( )。
A.203500元
B.72000元
C.46250元
D.158000元
參考答案：D
參考解析:
【解析】木制性筷子征收范圍包括各種規(guī)格的木制性筷子。未經打磨、倒角的木制性筷子屬于本稅目征稅范圍。應納增值稅=(1000×800+500×200)×17%=153000(元)，應納消費稅=500×200×5%=5000(元)，合計為：153000+5000=158000(元)。
二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。)
25 根據《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。
A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
C.回國服務的留學人員購買l輛自用進口小汽車
D.森林消防部門用于指揮、檢查、調度、聯(lián)絡的設有固定裝置的指定型號的車輛
參考答案：A,B,D
參考解析:
【解析】回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買l輛自用國產小汽車免稅。
26在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷原則的表述，正確的有( )。
A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B.不同層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
C.國際法優(yōu)于國內法
D.實體法從舊，程序法從新
參考答案：A,C,D
參考解析:
【解析】由于稅法具有多層次的特點，因此，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷，一般按以下原則掌握：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國際法優(yōu)于國內法;四是實體法從舊，程序法從新。
27 下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有( )。
A.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城建稅，也可以退(返)還
B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)
C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和3%三檔稅率
D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征，隨“三稅”的法定減免而減免
參考答案：B,D
參考解析:
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還，選項C中，城建稅的比例稅率分別為7%、5%和1%。
28 下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的有( )。
A.非投資型意外傷害保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.08%
B.非投資型財產保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.8%
C.投資型財產保險業(yè)務，有保證收益的，不得超過業(yè)務收入的0.08%
D.短期健康保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.8%
參考答案：B,C,D
參考解析:
【解析】非投資型意外傷害保險業(yè)務，不得超過保費收入的0.8%。
29 下列項目中，符合房產稅規(guī)定的有( )。
A.在基建工地臨時搭建的辦公室，施工期間免征房產稅
B.損壞不堪使用的房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅
C.居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產稅
D.向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收房產稅
參考答案：A,B,D
參考解析:
【解析】居民自住房產，不分面積或套數多少，一律免稅。
30 我國對進口貨物確定原產地所采用的標準有( )。
A.全部產地生產標準
B.全部加工標準
C.實質性加工標準
D.輸入地標準
參考答案：A,C
參考解析:
【解析】我國對進口貨物確定原產地所采用國際通用的兩個標準，分別是全部產地生產標準、實質性加工標準。
31下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有( )。
A.稅收法律由國務院審議通過后以國務院總理名義發(fā)布實施
B.國務院及所屬稅務主管部門有權根據憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章
C.稅收行政法規(guī)由國務院負責審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過
D.《個人所得稅法》由全國人民代表大會及其常委會制定
參考答案：B,D
參考解析:
【解析】稅收法律應該由全國人大及其常委會審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務院無權審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過。
32 以下關于房產稅的表述中錯誤的有( )。
A.房屋的各種附屬設施不應計人房屋價值繳納房產稅，比如，電梯、中央空調
B.對于個人擁有的營業(yè)用房或出租房產免征房產稅
C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起發(fā)生納稅義務
D.對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅
參考答案：A,B,C
參考解析:
【解析】房產原值應當包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施，電梯、中央空調應當計入。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。對于個人擁有的營業(yè)用房或出租房產照征房產稅。
33 下列各項所得中，屬于個人所得稅免稅項目的有( )。
A.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B.個人取得的教育儲蓄存款的利息收入
C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼
D.對被拆遷人按照國家有關城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標準取得的拆遷補償款
參考答案：A,B,D
參考解析:
【解析】外籍個人非現(xiàn)金方式取得住房補貼才享受免稅。
34 下列有關關稅處理的表述中，正確的有( )。
A.對留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為關稅完稅價格
B.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，在規(guī)定期限內復運進境的，以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格
C.保稅區(qū)內的加工企業(yè)內銷加工過程中產生的邊角料，以進口成交價格確定完稅價格
D.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前申報關稅
參考答案：A,B,D
參考解析:
【解析】保稅區(qū)內的加工企業(yè)內銷加工過程中產生的邊角料，以海關審查確定的內銷價格作為完稅價格，所以，選項C錯誤。
35 下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有( )。
A.購買使用行為
B.進口使用行為
C.受贈使用行為
D.獲獎使用行為
參考答案：A,B,C,D
參考解析:
【解析】以上選項均屬于車輛購置稅的應稅行為。
36 試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率
B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，按照各應稅服務的稅率和征收率分別計算
參考答案：A,B,C
參考解析:
【解析】試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。(2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。
37 下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有( )。
A.古舊圖書
B.避孕藥品和用具
C.國家計劃內出口的原油
D.進料加工復出口的貨物
參考答案：A,B
參考解析:
【解析】選項C，自1999年9月1日起國家計劃內出口的原油恢復按13%的退稅率退稅;選項D，進料加工復出口的貨物是免稅并退稅的。
38 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，對下列車輛計算車輛購置稅會用到低計稅價格的有( )。
A.企業(yè)從國外進口自用的卡車
B.減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車
C.受贈、獲獎方式下取得已確認車輛價格的家庭小汽車
D.非貿易渠道進口車輛
參考答案：B,D
參考解析:
【解析】A選項，企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅;c選項，納稅人自產、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅依據，能提供車輛價格的，按購置價格;凡不能或不能準確提供車輛價格，由主管稅務總局核定的相應類型的應稅車輛的低計稅價格確定。
三、計算回答題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。其中第3道小題可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型高得分為29分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。)
39 某大型運輸公司下設陸運事業(yè)部和水運事業(yè)部，分別從事陸運和水運業(yè)務。2013年陸運事業(yè)部的車輛資產如下：
(1)年初擁有整備質量5噸的貨車26輛;整備質量4噸的掛車l0輛。
(2)因業(yè)務擴張需要，2013年2月進口11輛1.6升排氣量的高檔小轎車營運，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛;當月辦理車輛登記手續(xù)。
2013年水運事業(yè)部的船舶資產如下：年初有凈噸位4000噸的機動船15艘，稅額為5元/噸;凈噸位1600噸的8型機動船為5艘，稅額為.4元/噸;3200千瓦的拖船6艘，稅額為4元/噸;凈噸位200噸的非機動駁船10艘，稅額為3元/噸。
(該企業(yè)所在地貨車、掛車的年稅額40元/噸，乘用車年稅額480元/輛。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)該公司陸運事業(yè)部進口車輛應繳納的車輛購置稅;
(2)該公司陸運事業(yè)部進口車輛當年應繳納的車船稅;
(3)該公司陸運事業(yè)部當年應該繳納的車船稅;
(4)該公司水運事業(yè)部應該繳納的車船稅。
參考解析:
(1)該公司陸運事業(yè)部進口車輛當年應繳納車輛購置稅=11×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%×10000=386813.19(元)
(2)該公司陸運事業(yè)部進口車輛當年應繳納的車船稅=11×480×11/12=4840(元)
(3)該公司陸運事業(yè)部應該繳納的車船稅：
貨車應納稅額=26×5×40=5200(元)
掛車應納稅額=10×4×40×50%=800(元)
陸運事業(yè)部應納車船稅合計=4840+5200+800=10840(元)
(4)該公司水運事業(yè)部應該繳納的車船稅：
應納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200×0.67×4×6×50%+200×10×3×50%=360728(元)
40 中國公民李某為某高校老師，2013年的收入情況如下：
(1)3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費1000元，7月份取得稿費1000元，8月份取得稿費1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，購買社會福利彩票中獎20萬元，通過非營利的社會團體向農村義務教育捐贈了8萬元。
(3)當年購入一套商品房，領取提存的住房公積金5萬元用于裝修。
(4)學校公務用車改革，按月發(fā)給用車補貼，3月底收到補貼500元，當地規(guī)定的公務用車費用扣除標準為每月300元。3月份工資2300元，當月發(fā)放第一季度考核獎金4000元。
要求：根據上述資料，按下列順序回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算李某當年稿酬收入應納的個人所得稅;
(2)計算李某當年社會福利彩票中獎收入應納的個人所得稅;
(3)計算李某領取提存的住房公積金應納的個人所得稅;
(4)計算李某3月份工資、公務用車補貼和所獲第一季度考核獎金應繳納的個人所得稅。
參考解析:
(1)稿酬收入應繳納個人所得稅=(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+
1500-800)×20%×(1-30%)=1274(元)
(2)彩票中獎所得應納個人所得稅=(200000-80000)×20%=24000(元)
(3)領取提存的住房公積金，免征個人所得稅。
(4)3月份工資、公務用車補貼和所獲第一季度獎金應合并計算繳納個人所得稅=[2300+(500-300)+4000-3500]×10%-105=195(元)
【英文答案】
(1)Individual income tax payable levied on remuneration income=(5000+3000)×(1
-20%)×20%×(1-30%)+(1000+1000+1500-800)×20%×(1-30%)=1274(Yuan)
(2)Individual income tax payable levied on the income from winning lottery=(200000-
80000)×20%=24000(Yuan)
(3)Individual income tax is exempt for receiving the housing funds deposited.
(4)Individual intome tax payable levied on March salary，car benefits and the bonus earned in the first quarter=[2300+(500-300)+4000-3500]×10%-105=195(Yuan)
