第一條 為加強國家規(guī)定的審計范圍內單位內部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合本市實際，制定本辦法。
第二條 內部審計機構在本單位主要領導人領導下，依照國家法律、法規(guī)和>策，對本單位和下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。
第三條 市、區(qū)、縣審計機關依照審計范圍負責指導本轄區(qū)的內部審計工作；審計機關駐政府部門派出機構負責指導直屬單位和行業(yè)的內部審計工作；上級內部審計機構負責指導所屬單位的內部審計工作。
第四條 內部審計工作應當遵循客觀公正、實事求是的原則。
第二章 內部審計機構和人員
第五條 下列單位應當根據(jù)工作需要，設置獨立的內部審計機構，并配備專業(yè)專職審計人員：
（一）審計機關未設立派出機構的政府部門；
(二)國有金融、保險機構；
（三）國有大中型企業(yè)（集團）；
（四）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)（公司、集團）；
（五）承擔行政管理職能的行政性公司（集團）；
（六）財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
（七）國有資金比例較大的大型基建項目的建設單位；
審計業(yè)務較少的單位，可以設立專職內部審計人員。
第六條 國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內部審計機構，應當隸屬于監(jiān)事會。
第七條 內部審計機構至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：
（一）財經(jīng)類大專以上學歷；
(二)中級以上審計或會計專業(yè)技術職稱；
（三）從事財經(jīng)工作三年以上。
第八條 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內部審計人員依法行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第三章 內部審計機構的任務
第九條 內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行內部審計監(jiān)督：
（一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
(二)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
（三）內部各項控制制度的健全、有效；
（四）國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
（五）國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況；
（六）承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項；
（七）所在單位領導人交辦的和審計機關委托的其它審計事項。
第十條 內部審計機構對本單位與境內、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內部審計監(jiān)督。
第十一條 內部審計機構根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關經(jīng)濟活動實行審鑒制度。
第十二條 內部審計機構可以制定本系統(tǒng)和單位內部審計規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范。
第十三條 下屬單位內部審計機構應當按照要求，向其主管的內部審計機構報送內部審計工作計劃、報表、工作總結及重大審計事項的報告。
第四章 內部審計機構的職權
第十四條 內部審計機構的主要職權：
（一）檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關的文件和資料；
(二)參加有關經(jīng)濟決策、計劃擬定等會議；
（三）對審計中的有關事項進行調查并索取證據(jù)；
（四）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀或者嚴重損失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
（五）提出改進管理、加強內部約束、提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
第十五條 內部審主地機構根據(jù)工作需要，有權要求下屬被審計單位報送有關計劃、預算、決算、報表和文件、資料等。有關單位必須及時報送。
第十六條 內部審計機構對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
第十七條 內部審計機構所在單位，可以在管理權限范圍內，規(guī)定內部審計機構作出經(jīng)濟處理、處罰的權限。
第十八條 下屬單位內部審計機構對審計工作中的重大事項，應當向上級內部審計機構和審計機關反映。
第五章 內部審計工作程序
第十九條 內部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)上級布署，結合本單位的具體情況，擬定審計工作計劃，報經(jīng)本單位領導人批準后實施；
(二)實施審計前，應當通知被審計單位；
（三）根據(jù)審計計劃實施審計；
（四）審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領導人。經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第二十條 被審計單位對審計結論和決定有異議的，可以向內部審計機構所在單位的領導人提出申訴，該領導人應當及時處理。
第二十一條 內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第六章 附則
第二十二條 對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關部門處理。
第二十三條 集體經(jīng)濟組織的內部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條 本辦法由南京市審計局負責解釋。
