科目二審計理論與實務
第一部分審計理論與方法
一、總論
（一）概述
1．掌握審計產生和發(fā)展的社會基礎
2．掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本內涵
3．掌握審計的獨立性
4．熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生和發(fā)展
5．了解與其他經濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性
（二）審計的職能、地位和作用
掌握審計的職能、地位和作用
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1．掌握審計的分類及其內容和特點
2．熟悉審計分類的意義
3．熟悉各類審計的適用條件
二、審計組織與審計法律責任
（一）國家審計機關
1．掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限
2．熟悉國家審計機關的管轄范圍
3．熟悉國家審計人員的法律責任
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1．掌握內部審計機構的設置、職責和權限
2．熟悉內部審計人員的法律責任
3．熟悉內部審計結果的運用
（三）社會審計組織
1．掌握社會審計組織的設置和組織形式
2．掌握社會審計組織的權限
3．熟悉社會審計人員的法律責任
4．了解社會審計組織的業(yè)務范圍
�。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策
三、審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德
（一）審計準則
1．掌握審計準則的結構和作用
2．熟悉審計準則的產生、發(fā)展及其內涵
3．熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容
4．熟悉我國內部審計準則
5．熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則
6．了解代表國際慣例的審計機關國際組織審計準則
7．了解國際內部審計師協會內部審計準則
8．了解代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則
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1．掌握審計質量和審計質量控制及其作用
2．掌握審計質量控制制度的要素
3．掌握審計質量控制的具體措施
（三）審計職業(yè)道德
1．掌握審計職業(yè)道德的內涵和作用
2．掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容
四、審計目標和審計程序
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1．掌握審計目標在審計項目中的指導作用
2．掌握國家審計根本目標、內部審計和社會審計的總目標
3．熟悉審計目標的內涵
4．熟悉國家審計現實目標和直接目標
5．熟悉內部審計和社會審計的具體審計目標
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1．熟悉國家審計的審計程序
2．熟悉內部審計的審計程序
3．熟悉社會審計的審計程序
五、審計標準、審計證據和審計工作底稿
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1．掌握審計標準的特點
2．掌握審計標準的分類
3．掌握審計標準的選用原則
（二）審計證據
1．掌握審計證據的作用
2．掌握審計證據的分類
3．掌握審計證據的質量特征
4．掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素
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1．掌握審計工作底稿的作用、基本要素和編制要求
2．熟悉審計工作底稿的分類和審核
六、審計取證方法
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掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎（導向）審計法的基本內涵及演變
�。ǘ⿲徲嬋∽C的基本方法
掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法
�。ㄈ⿲徲嬋∽C的具體方法
掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析
七、內部控制及其測試
（一）內部控制概述
1．掌握內部控制的作用和局限性
2．掌握內部控制的種類
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掌握內部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督
�。ㄈ﹥炔靠刂茰y試
1．掌握內部控制測試的步驟和方法
2．掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法
3．熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容
4．熟悉內部控制測試和實質性程序的關系
5．熟悉內部控制測試結果的利用
6．了解內部控制測試的作用
7．了解內部控制審計
八、審計抽樣
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1．掌握審計抽樣的種類和運用
2．掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點
3．掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關系
4．掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施
5．熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇
6．了解審計抽樣產生和發(fā)展的現實基礎和理論依據
�。ǘ⿲徲嫵闃拥幕境绦蚝蜆颖具x取方法
1．熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法
2．熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟
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1．熟悉屬性抽樣法的基本步驟
2．了解屬性抽樣法的基本原理
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1．熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟
2．了解變量抽樣法的基本原理
九、審計報告
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掌握審計報告的基本內涵和作用
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1．掌握國家審計報告的基本要素、主要內容和撰寫要求
2．掌握審計結果公布的主要內容
3．掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容
4．熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類
5．熟悉國家審計報告和審計決定書的編審程序
（三）內部審計的審計報告
1．熟悉內部審計報告的基本要素
2．熟悉內部審計報告的編制和復核
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1．熟悉社會審計報告的主要內容
2．熟悉社會審計報告的類型
十、績效審計
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1．熟悉績效審計的內涵
2．熟悉績效審計的特點
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熟悉績效審計程序各個階段的相關內容
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了解績效審計中常用的數據（信息）收集方法和數據（信息）分析方法
十一、計算機審計
（一）計算機審計概述
熟悉計算機審計的基本過程以及計算機對審計的影響
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熟悉電子數據審計的過程及相關內容
（三）信息系統(tǒng)審計
1．熟悉信息系統(tǒng)審計的目標、開展方式和內容
2．熟悉信息系統(tǒng)審計的技術方法
十二、審計管理
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掌握審計管理的內容、特征和主客體
（二）審計計劃管理
1．掌握審計計劃管理的基本內涵
2．熟悉審計計劃的種類
3．了解審計計劃管理的內容
�。ㄈ⿲徲嬞|量管理
1．掌握審計質量管理的意義
2．熟悉審計質量管理的內容與方式
3．熟悉審計質量管理的方法
�。ㄋ模⿲徲嬶L險管理
1．掌握審計風險的種類
2．掌握審計風險的控制方法
�。ㄎ澹⿲徲嫏n案管理
熟悉審計檔案管理的職責和內容
（六）審計管理的基礎工作了解審計管理的基礎工作第二部分企業(yè)財務審計
一、銷售與收款循環(huán)審計
（一）銷售與收款循環(huán)概述
1．掌握銷售與收款循環(huán)的內部控制
2．熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程
3．熟悉銷售與收款循環(huán)的主要風險
�。ǘ╀N售與收款循環(huán)內部控制測試掌握銷售與收款循環(huán)內部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ╀N售與收款循環(huán)審計目標和方法
1．掌握營業(yè)收入審計目標和方法
2．掌握應收票據及應收賬款審計目標和方法
3．熟悉銷售與收款循環(huán)中其他應交稅費、合同資產、合同負債、營業(yè)成本與銷售費用、其他業(yè)務收支等其他相關
賬戶審計目標與方法
二、采購與付款循環(huán)審計
�。ㄒ唬┎少徟c付款循環(huán)概述
1．掌握采購與付款循環(huán)的內部控制
2．熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程
3．熟悉采購與付款循環(huán)的主要風險
�。ǘ┎少徟c付款循環(huán)內部控制測試
掌握采購與付款循環(huán)內部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┎少徟c付款循環(huán)審計目標和方法
1．掌握應付票據及應付款項審計目標和方法
2．掌握固定資產審計目標和方法
三、生產與存貨循環(huán)審計
�。ㄒ唬┥a與存貨循環(huán)概述
1．掌握生產與存貨循環(huán)的內部控制
2．熟悉生產與存貨循環(huán)的業(yè)務流程
3．熟悉生產與存貨循環(huán)的主要風險
（二）生產與存貨循環(huán)內部控制測試掌握生產與存貨循環(huán)內部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┥a與存貨循環(huán)審計目標和方法
1．掌握存貨審計目標和方法
2．了解產品成本審計目標和方法
四、貨幣資金審計
�。ㄒ唬┴泿刨Y金概述
1．掌握貨幣資金的內部控制
2．熟悉貨幣資金的業(yè)務流程
3．熟悉貨幣資金的主要風險
�。ǘ┴泿刨Y金內部控制測試
掌握貨幣資金內部控制測試的步驟與方法
（三）貨幣資金審計目標和方法
1．掌握現金與銀行存款審計目標和方法
2．熟悉其他貨幣資金的審計目標和方法
五、投資與融資審計
�。ㄒ唬┩顿Y和融資概述
1．掌握投資的內部控制、業(yè)務流程和主要風險
2．掌握融資的內部控制、業(yè)務流程和主要風險
�。ǘ┩顿Y和融資內部控制測試
熟悉投資和融資內部控制測試的步驟與方法
�。ㄈ┩顿Y和融資審計目標和方法
熟悉投資和融資審計的目標和方法
六、財務報告審計
�。ㄒ唬┴攧請蟾鎸徲嬆繕撕蛢炔靠刂�
1．熟悉財務報告審計目標
2．熟悉財務報告內部控制
3．了解財務報告舞弊的關鍵信號
�。ǘ﹤�別財務報表審計
1．熟悉資產負債表審計的內容與方法
2．熟悉利潤表和所有者權益（或股東權益）變動表審計的內容與方法
3．了解現金流量表審計的內容與方法
4．了解財務報表附注審計的主要內容
�。ㄈ┘瘓F財務報表審計
1．了解企業(yè)合并財務報表審計的主要內容
2．了解企業(yè)合并財務報表審計的主要方法
（四）關聯方審計
了解關聯方審計的主要內容
原文標題：2023年度中級審計專業(yè)技術資格考試大綱
文章鏈接：https://www.audit.gov.cn/n8/n29/c10323334/content.html
