【#注冊稅務師考試# #2021年稅務師考試大綱：稅法一#】中稅協(xié)公布了2021年稅務師考試大綱！稅務師考試以考試大綱為基礎，大家一定要認真了解大綱！以下是2021年稅務師《稅法一》考試大綱，快來看看吧！

　　2021年度稅務師職業(yè)資格考試《稅法（I）》大綱

　　本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2021年3月31日。

　　本次修訂：

　　1.進一步優(yōu)化章節(jié)順序，原第九章環(huán)境保護稅調整為第八章，煙葉稅單列為第九章；

　　2.按稅制要素規(guī)范了各節(jié)的順序和內容；

　　3.對部分章節(jié)知識點的掌握、熟悉、了解要求進行了調整；

　　4.為使考生更熟悉稅收制度的邏輯關系，增加了各稅種申報主表。

　　第一章稅法基本原理

　　一、稅法概述

　�。ㄒ唬┦煜ざ惙ǖ奶攸c

　�。ǘ�）掌握稅法的原則

　�。ㄈ�）熟悉稅法的效力與解釋

　　（四）了解稅法的作用

　�。ㄎ澹┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系

　　二、稅收法律關系

　　（一）稅收法律關系的特點

　�。ǘ�）熟悉稅收法律關系的主體

　�。ㄈ�）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　�。ㄒ唬┱莆斩愂諏嶓w法要素的主要規(guī)定

　　（二）了解稅收程序法的基本制度

　　四、稅法的運行

　�。ㄒ唬┱莆斩愂樟⒎ǖ挠嘘P規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉稅收執(zhí)法的主要內容

　　（三）了解稅收司法的相關規(guī)定

　　五、稅收制度沿革

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v的稅收制度

　�。ǘ�）了解新中國稅法的建立與發(fā)展

　　第二章增值稅

　　一、增值稅概述

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖念愋�

　�。ǘ�）熟悉增值稅的性質及計稅原理

　　（三）了解增值稅的稅方法

　�。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖奶攸c

　�。ㄎ澹┝私馕覈�增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)

　�。ㄈ�）掌握小規(guī)模納稅人的標準及管理

　�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的登記范圍、程序及管理

　　三、征稅范圍

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愓鞫惙秶�的規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉境內銷售范圍的界定

　　（三）掌握視同銷售的征稅規(guī)定

　�。ㄋ模┦煜せ旌箱N售和兼營行為的征稅規(guī)定

　　（五）掌握特殊銷售的征稅規(guī)定

　�。�六）掌握不征增值稅的規(guī)定

　　四、稅率和征收率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵矢攀�

　　（二）熟悉我國增值稅稅率及征收率

　�。ㄈ�）掌握增值稅低稅率適用范圍

　　（四）熟悉零稅率的適用范圍

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握法定優(yōu)惠規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄈ�）了解臨時優(yōu)惠規(guī)定

　　（四）熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜は日骱笸藘�(yōu)惠規(guī)定

　　（六）熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

　　（七）掌握起征點規(guī)定

　�。ò耍┝私馄渌麥p免稅規(guī)定

　　六、計稅方法

　�。ㄒ唬┱莆找话阌嫸惙椒�

　�。ǘ�）掌握簡易計稅方法

　　（三）熟悉扣繳計稅方法

　　七、一般計稅方法應納稅額計算

　�。ㄒ唬┱莆珍N項稅額的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握特殊方式的銷售額

　　（三）掌握視同銷售行為的銷售額

　�。ㄋ模┱莆珍N售服務的銷售額

　�。ㄎ澹┱莆珍N售不動產的銷售額

　　（六）掌握銷售金融商品的銷售額

　�。ㄆ撸┱莆者M項稅額的具體規(guī)定

　　（八）掌握進項稅額的特殊規(guī)定

　�。ň牛┱莆諔�納稅額計算的相關規(guī)定

　　八、簡易計稅方法應納稅額計算

　�。ㄒ唬┱莆招∫�(guī)模納稅人簡易計稅方法

　�。ǘ�）掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

　　九、進口環(huán)節(jié)增值稅

　�。ㄒ唬┝私膺M口貨物的納稅人

　�。ǘ�）了解進口貨物征稅范圍

　�。ㄈ�）掌握進口貨物應納稅額的計算

　　（四）熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

　　十、出口環(huán)節(jié)增值稅

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀愅嗣舛惙秶�

　�。ǘ�）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　�。ㄈ�）了解增值稅出口退稅率

　　（四）了解增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎�

　　（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務

　�。ㄆ撸┝私庠鲋刀愓鞫愓�策的出口貨物和勞務

　　（八）熟悉境外旅客購物離境退稅政策

　�。ň牛┝私饩C合保稅區(qū)增值稅試點政策

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅

　�。ㄒ唬┱莆辙D讓不動產增值稅征收管理

　　（二）掌握提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理

　�。ㄈ�）掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理

　�。ㄋ模┱莆辗康禺a開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管

　　理

　�。ㄎ澹┵Y管產品增值稅的征收管理

　　十二、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　�。ㄈ�）熟悉納稅地點

　　十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惏l(fā)票的種類

　�。ǘ�）掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

　�。ㄈ�）了解增值稅異�？鄱悜{證管理

　�。ㄋ模┝私獍l(fā)票違章處理

　　第三章消費稅

　　一、消費稅概述

　�。ㄒ唬┦煜は�費稅的概念

　�。ǘ�）掌握消費稅的特點

　　（三）了解消費稅的演變

　　4（四）了解消費稅的征稅原則

　　二、納稅義務人和扣繳義務人

　　（一）掌握消費稅納稅義務人的規(guī)定

　�。ǘ�）掌握消費稅代收代繳義務人的規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆障�費稅稅目

　�。ǘ�）熟悉消費稅稅率

　�。ㄈ�）掌握進口卷煙適用稅率的特殊規(guī)定

　　四、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆諒膬r定率計征的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解從量定額計征的計稅依據(jù)

　�。ㄈ�）掌握復合計征的計稅依據(jù)

　　（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　五、應納稅額計算的一般規(guī)定

　　（一）掌握從價定率計算方法

　�。ǘ�）掌握從量定額計算方法

　�。ㄈ�）掌握復合計稅計算方法

　　六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）掌握用于連續(xù)生產應稅消費品的規(guī)定

　�。ǘ�）掌握用于其他方面的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握自產自用應稅消費品的計稅依據(jù)和應納稅額計算

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜の�托加工應稅消費品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格及應納稅額的計算

　　八、已納消費稅扣除的計算

　�。ㄒ唬┱莆胀赓彂�稅消費品已納稅款的扣除

　�。ǘ�）掌握委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除

　　九、消費稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定

　　（一）掌握金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　�。ǘ�）掌握卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定

　　（四）掌握石腦油、燃料油消費稅征（免、退）政策

　　十、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算

　　（一）掌握進口應稅消費品的基本規(guī)定

　�。ǘ�）了解跨境電子商務零售進口稅收政策

　　十一、出口應稅消費品的稅收政策

　　（一）掌握出口免稅并退稅

　�。ǘ�）了解出口免稅但不退稅

　　（三）了解出口不免稅也不退稅

　　十二、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　第四章城市維護建設稅、教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　�。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅概述

　�。ǘ�）熟悉城市維護建設稅的納稅人

　�。ㄈ�）熟悉城市維護建設稅的征稅范圍

　�。ㄋ模┦煜こ鞘芯S護建設稅的稅率

　　（五）熟悉城市維護建設稅的稅收優(yōu)惠

　　（六）熟悉城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　�。ㄆ撸┦煜こ鞘芯S護建設稅的應納稅額計算

　　（八）了解城市維護建設稅的征收管理

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的概述

　�。ǘ�）熟悉教育費附加的繳費人

　　（三）了解教育費附加的計征比率

　�。ㄋ模┦煜そ逃�費附加的減免規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜そ逃�費附加的計費依據(jù)

　�。�六）熟悉教育費附加的計算

　�。ㄆ撸┝私饨逃�費附加的征收管理

　　三、地方教育費附加

　�。ㄒ唬┝私獾胤浇逃�費附加的概述

　　（二）熟悉地方教育費附加的繳費人

　　（三）了解地方教育費附加的計征比率

　�。ㄋ模┦煜さ胤浇逃�費附加的減免規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜さ胤浇逃�費附加的計費依據(jù)及計算

　�。�六）了解地方教育費附加的征收管理

　　第五章土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　�。ㄒ唬┝私馔恋卦鲋刀惖母拍�

　�。ǘ�）熟悉土地增值稅特點

　�。ㄈ�）了解土地增值稅立法原則

　　二、納稅義務人、征稅范圍和稅率

　�。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅義務人

　�。ǘ�）掌握土地增值稅的征稅范圍

　�。ㄈ�）熟悉土地增值稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　�。ǘ�）掌握扣除項目及金額的確定

　�。ㄈ�）掌握轉讓舊房及建筑物評估價格

　　四、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆辙D讓普通標準住宅稅收優(yōu)惠

　　（二）熟悉國家征收、收回的房地產的稅收優(yōu)惠

　　（三）掌握企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠

　�。ㄋ模┝私馄渌�稅收優(yōu)惠

　　五、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀悜�納稅額計算的一般規(guī)定

　　（二）掌握房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜ぜ{稅義務發(fā)生時間

　�。ǘ�）熟悉納稅期限

　　（三）熟悉納稅地點

　　第六章資源稅

　　一、資源稅概述

　　了解資源稅的概念及改革歷程

　　二、納稅義務人

　　掌握納稅義務人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

　　三、稅目與稅率

　�。ㄒ唬┱莆召Y源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅率及適用的規(guī)定

　　四、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握資源稅免征規(guī)定

　�。ǘ�）掌握資源稅減稅規(guī)定

　�。ㄈ�）了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定

　�。ㄋ模┝私庠鲋刀愋∫�(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠

　　五、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　　（一）掌握從價定率征收的計稅依據(jù)和應納稅額計算

　�。ǘ�）掌握從量定額征收的計稅依據(jù)和應納稅額計算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　第七章車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　　（二）熟悉車輛購置稅的特點

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅人

　　熟悉車輛購置稅的納稅人

　　三、征稅范圍及稅率

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅法定減免稅規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅其他減免稅規(guī)定

　　（三）熟悉車輛購置稅退稅的具體規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　（一）熟悉購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ǘ�）熟悉進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定

　�。ㄈ�）熟悉自產、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應稅車輛計稅

　　依據(jù)的確定

　　六、應納稅額的計算

　　（一）掌握購買自用應稅車輛應納稅額的計算

　�。ǘ�）熟悉進口自用應稅車輛應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉其他方式取得并自用應稅車輛應納稅額的計算

　�。ㄋ模┦煜�減免稅條件消失車輛應納稅額的計算

　　七、征收管理

　　（一）了解車輛購置稅的納稅申報

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的納稅地點

　　（四）了解車輛購置稅的納稅期限

　　第八章環(huán)境保護稅

　　一、環(huán)境保護稅概述

　　（一）了解環(huán)境保護稅的概念

　�。ǘ�）熟悉環(huán)境保護稅的特點

　　二、納稅人和征稅對象

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護稅納稅義務人規(guī)定

　　（二）掌握環(huán)境保護稅征稅對象

　�。ㄈ�）掌握環(huán)境保護稅不征稅項目

　　三、稅目及稅率

　�。ㄒ唬┦煜きh(huán)境保護稅的稅目

　�。ǘ�）了解環(huán)境保護稅稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　　（一）掌握環(huán)境保護稅免稅規(guī)定

　�。ǘ�）掌握環(huán)境保護稅減征規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)和應納稅額

　�。ㄒ唬┱莆窄h(huán)境保護稅計稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解應稅污染物排放量的計算

　　（三）了解環(huán)境保護稅應納稅額計算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　�。ǘ�）掌握納稅地點

　�。ㄈ�）掌握納稅期限

　�。ㄋ模┝私舛悇諜C關與生態(tài)環(huán)境主管部門職責分工

　　第九章煙葉稅

　　一、煙葉稅概述

　�。ㄒ唬┝私鉄熑~稅的概念

　　（二）了解煙葉稅的發(fā)展歷程

　　二、納稅人

　　熟悉煙葉稅的納稅人

　　三、征稅對象及稅率

　�。ㄒ唬┦煜�煙葉稅的征稅對象

　�。ǘ�）熟悉煙葉稅的稅率

　　四、計稅依據(jù)

　　熟悉煙葉稅的計稅依據(jù)

　　五、應納稅額的計算

　　熟悉煙葉稅的應納稅額計算

　　六、征收管理

　�。ㄒ唬┦煜�煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間

　�。ǘ�）熟悉煙葉稅的納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉煙葉稅的納稅期限

　　第十章關稅

　　一、關稅概述

　�。ㄒ唬┝私怅P稅的概念及特點

　�。ǘ�）了解關稅的分類

　　（三）了解現(xiàn)行關稅制度基本法律依據(jù)

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）熟悉關稅納稅義務人規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉關稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私膺M口關稅稅率規(guī)定

　　（二）了解出口關稅稅率規(guī)定

　�。ㄈ�）熟悉關稅稅率適用

　　四、關稅減免稅及管理

　�。ㄒ唬┱莆辗ǘ�減免稅

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　�。ㄋ模┝私鉁p免稅管理

　　五、完稅價格

　�。ㄒ唬┱莆找话氵M口貨物完稅價格

　　（二）掌握特殊進口貨物完稅價格

　�。ㄈ�）掌握出口貨物的完稅價格

　�。ㄋ模┦煜みM境物品的完稅價格

　　六、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�從價稅應納稅額的計算

　　（二）了解從量稅應納稅額的計算

　�。ㄈ�）了解復合稅應納稅額的計算

　�。ㄋ模┝私饣瑴识悜�納稅額的計算

　　七、征收管理

　�。ㄒ唬┱莆贞P稅繳納

　�。ǘ�）了解關稅滯納金、保全及強制措施

　�。ㄈ�）了解關稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP稅補征和追征

　�。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議

　�。�六）了解進境物品進口稅征收管理